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加强核算管理 提升经营效益
    渭滨农商银行地处宝鸡主城区,下辖1个营业部,17个支行,10个分理处,共28个营业网点。截至2016年末,各项存款余额87.23亿元,较年初净增14.31亿元;各项贷款余额49.71亿元,较年初净增5.09亿元;收入总额6.03亿元,同比增长7.24%,考核利润为1.79亿元,同比增长24.09%。2016年经营目标责任制考核位居全省前列。综合费用15615万元,降幅0.11%,综合费用率25.9%,低于计划指标3.08个百分点。近年来,我行以强化成本管理为抓手,狠抓财务精细化管理工作,花大力气练好“五字功”,为推动全行跨越转型、提质增效奠定了坚实的会计基础,促进了全行各项工作上层次、上质量、上水平。我们的主要做法是:
    一、强化成本管理意识,把握一个“清”字
    随着供给侧金融改革、金融行业大数据应用、利率市场化和“营改增”政策的推进落实,渭滨农商银行面临传统业务市场竞争日趋激烈,利润被压缩、会计核算复杂、收入被分离、成本费用大部分无法抵扣等问题,直接影响到全年财务收入目标的顺利实现。为了进一步强化财务收支及成本费用管理,我行在认真分析研究自身业务发展现状和经营管理水平的基础上,结合近年来经营效益和成本管理的实际,围绕“降成本、补短板”的要求,对全年创利增收、加强成本管理进行了系统思考和研究,再次厘清并明确了成本费用管理“四个坚持”的工作思路。一是坚持增加收益性支出和资本性支出,为获得收益提供保障;二是坚持增加新产品研发和服务支出,提高市场竞争能力;三是坚持以权责发生制为成本确认原则,确保各个会计期间成本真实准确;四是坚持“节俭治行”理念,降低非收益性成本开支,处理好绝对节约与相对节约的关系。
    二、健全成本内控体系,突出一个“严”字
    高效严谨的内控体系是成本管理的基础保障。一是建立严格的成本内控制度。根据新出台的相关政策要求及省联社财务收支管理制度,我行及时修订完善了财务费用管理办法、差旅费管理办法、财务管理审查委员会议事规则等制度办法,并结合实际进一步细化,为严控各项成本提供规范的制度支撑。二是严肃执行财经纪律,对业务招待费、会议费和宣传费等非业务性支出严格审批流程。业务招待费经部门经理及主管领导批准后,由办公室统一安排,按照有关规定严格控制接待范围和标准。业务宣传费及广告费实行大笔立项制,对方案的可行性以及宣传效果进行审慎评估,对费用支出按照财务制度规定,历经严格的市场考察和招标程序,力求成本最低、效果最好。三是严格审核各类手续费开支。如对收贷手续费中列支的清收公司收回贷款手续费,逐笔审查明细,防范风险漏洞;对代理业务手续费支出中列支的助农服务点手续费,要求电子银行部和稽核部共同审核,确保开支合规准确。四是严格执行内部审计监督制度,稽核部门建立检查问题台账,并进行违规积分,督促整改落实。把日常财务工作、审计监督与加强成本管理,净化经营费用紧密结合起来。
    三、强化财务费用管控,抓住一个“细”字
    财务预算力求精细化。科学合理的财务预算能够有效降低成本费用支出。我行通过明确各个部门和支行的费用控制责任,从而更好地提高盈利水平。在制订预算时,年初各部门将全年预计费用提请行务会审议,行务会逐部门、逐项目进行审议后形成总行费用预算,如固定资产购建、电子设备采购、广告费支出等,要求年末实际列支应在预算的10%以内浮动。基层费用实行年度核准,季度考核制,对印刷费、电子设备运转费、绿化费等实行上限控制,水电费按照上年实支数进行上限控制,业务宣传费实行项目报备审批制,业务招待费按照季度利息收入2‰比例实行上限控制。财务部人员按季与基层支行进行对账,对超支情况查清原因,属不当不实列支的予以严厉处罚。有效控制了成本费用的增长。剔除职工工资等人力成本,2016年业务及管理费中共列支5907万元,较去年同期下降438万元。
    审批流程力求精细化。规范化的财务费用审批流程确保了成本费用管理的合规性。为强化费用流程管理,按照省联社相关规定要求,我行一方面对财务审批委员会主任委员及时进行调整,由分管财务工作的副行长担任主任委员,保障财务费用审批的独立性。另一方面为强化制约机制,完善内控建设,我行在年初对各项费用审批流程进行重新梳理规范。费用提请需由双人经手、部门经理、部门主管行长双人审核、办公室主任、财务部经理双人审批,超过审批权限的再由主管领导审批或上报财务审批委员会,审批流程的严格和细化,使责任层层落实,做到每一笔费用公开透明。
    四、落实国家财税改革要求,做到一个“勤”字
    2016年5月1日金融行业“营改增”推行以来,为有效控制增值税政策对利润的影响,我行积极做好前期测算梳理等准备工作。一是全面学习增值税基本知识,积极参加省联社、国地税、网络课程等各类培训,翻阅学习大量增值税文件书籍。对新出台政策以及我行所能享受的优惠政策组织相关人员认真学习研究,及时确定应对策略。二是测算“营改增”后税负和融资成本对我行的影响,从税率、销项端、进项端三个方面重新估测2016年税负影响情况,并全面细致梳理所有收入及支出科目,对各科目支出是否能开具专票、能否使用专票进行摸底。三是调整内部管理,一方面为降低合同纠纷、减少我行承担税负,对房产租赁合同和采购合同全面进行梳理,明确合同中税率、不含税或含税价款、税款谁承担等相关内容。四是加强费用报销管理,不断提高增值税专用发票开票比例,对支行会计主管及各科室人员进行全面培训。分别从增值税基础知识、如何比价选择最优供货商、税务发票审核要点等多个方面进行辅导培训,努力做到不放过任何一个可抵扣的费用项目,降低经营成本,实现财务精细化管理。截至2016年末,全行共抵扣进项税额265万元,累计勾选认证发票1199份,其中固定资产进项税额86万元,不动产进项税额86万元,本期抵扣51万元,待抵扣进项税额35万元,费用类进项税额128万元,有效降低费用成本支出。
    五、合理增加收益性支出,力求一个“活”字
    我行本着“节俭治行”理念,降低非收益性成本开支,合理增加收益性支出,控制好利润增长与成本费用的关系。重点抓了三个环节:
    一是开拓资金融通渠道,努力增加低成本负债,全年存款组织工作取得大突破。通过代收热力公司全市居民采暖费、燃气公司燃气卡充值、惠民一卡通、房地产资金监管账户开立、应急转贷资金账户开立等中间业务,使各项存款持续稳步增长,创历史最佳。在组织资金中由于我们注重了低成本资金的组织,存款结构得到合理优化,在去年存款净增加了14.31亿元的情况下,全年利息支出2.07亿元,较去年同期仅多支1961万元。
    二是着力提高自有资金使用率及资产利润率。在严格审查、防控风险的基础上,不断创新贷款产品,相继推出“续贷宝”、“担保基金池”、“存单浮动质押”等个性化信贷产品,并完善利率定价机制,按照鼓励类、维持类、减持类、退出类等不同标准实行差别利率。加大实体贷款投放力度,持续增加高收息率资产。
    三是不断发挥金融市场部优势,认真研判市场行情,积极营运富余资金。一年来累计交易774笔,共计1667亿元,实现收益1.60亿元,较上年同期增加1728万元,卖出回购金融资产利息支出977万元,较去年同期多支279万元,继续成为拉动全行收入的增长点,通过以上资产负债、成本收入管理措施,我行成本收入比达到48.22%,较去年同期下降2.21%。
    各位领导,各位同仁,过去的一年渭滨农商银行在财务方面做了一些工作,取得了一定成效,这既是全体干部员工团结拼搏的结果,更是贯彻落实省联社“注重质量效益”发展思路的积极尝试。新的一年,面对新形势和新挑战,渭滨农商银行全体干部员工有决心、有信心、有能力在省联社的正确领导下,以冲破羁绊的闯劲、久久为功的韧劲,撸起袖子加油干,全力打造百亿农商银行!
    谢谢大家!    (陕西宝鸡渭滨农村商业银行)
 
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